“آیین‌نامه اجرایی ماده (17) قانون تنظیم بخشی از مقررات تسهیل نوسازی صنایع کشور و اصلاح ماده (113) قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران”

ماده 1 – در این آیین‌نامه اصطلاحات زیر در معانی مشروح به کار رفته است: الف) بورس: سازمان کارگزاران بورس اوراق بهادار تهران. ب) هیئت پذیرش: هیئت پذیرش بورس اوراق بهادار تهران. ج) طرح نوسازی و توسعه شرکت: طرح یا پروژه جدید یا مُکمل که اجرای آن به لحاظ فنی، مالی و اقتصادی توجیه‌پذیر باشد. د) اوراق مشارکت: اوراق بهادار با نامی که با مجوز ”بورس“ به قیمت اسمی مشخص برای مدت معین جهت تامین بخشی از منابع مالی مورد نیاز طرح‌های نوسازی و توسعه شرکت‌های پذیرفته‌شده در ”بورس“ منتشر می‌شود. این اوراق بدون تضمین دولت و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران انتشار می‌یابند. هـ) اوراق مشارکت قابل‌تبدیل به سهام: آن گروه از ”اوراق مشارکت“ ”ناشر“ است که در سررسید نهایی و یا قبل از آن قابل تبدیل به سهام همان شرکت ”ناشر“ باشد. و) امیدنامه: سندی است که اهداف، نرخ بازده مورد انتظار،، شرایط و نحوه تبدیل اوراق به سهام (در صورت لزوم) و سایر جزییات مربوط به ”طرح توسعه و نوسازی شرکت“ را شرح می‌دهد، و تصویری از آینده سرمایه‌گذاری برای تصمیم‌گیری در اختیار سرمایه‌گذاران (خریداران ”اوراق مشارکت“) قرار می‌دهد. این سند قبل از انتشار عمومی باید به تأیید ”امین،“ ”حسابرس“ و ”بورس“ برسد. ز) ناشر: شرکت پذیرفته‌شده در ”بورس“ است که به موجب این آیین‌نامه مجاز به انتشار ”اوراق مشارکت“ می‌باشد. ح) امین: بانک، مؤسسه بیمه، یا هر شخصیت حقوقی مورد تایید ”بورس“ که از طرف ”ناشر“ انتخاب می‌شود تا در راستای حفظ منافع دارندگان ”اوراق مشارکت“ به ترتیبی که در این آیین‌نامه مقرر است، وظایف محوله را انجام دهد. ”امین“ و ”ضامن“ می‌توانند دارای شخصیت حقوقی واحد باشند. ط) عامل: شخصیت حقوقی‌ای که از طرف ”ناشر“ تعیین می‌شود تا نسبت به عرضه اولیه اوراق از طریق ”بورس،“ پرداخت سود علی‌الحساب و قطعی، بازپرداخت اصل مبلغ ”اوراق مشارکت“ در سررسید، کسر و پرداخت مالیات‌های مربوطه و سایر امور اجرایی مرتبط با انتشار اقدام کند. ”عامل“ و ”ناشر“ می‌توانند دارای شخصیت حقوقی واحد باشند. ی) ضامن: شخصیت حقوقی‌ای که بازپرداخت سود علی‌الحساب، اصل مبلغ ”اوراق مشارکت“ یا بخشی از این وجوه و خرید ”اوراق مشارکت“ منتشر شده را که در عرضه عمومی به فروش نرسیده است، تضمین می‌کند. ”ضامن“ با پیشنهاد ”ناشر“ و تأیید ”امین“ تعیین می‌شود. وجود ”ضامن“ به اختیار ”ناشر“ است که ضروری است در امیدنامه قید شود. ک) حسابرس: مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران که امکان‌سنجی فنی، اقتصادی، و مالی ”طرح نوسازی و توسعه شرکت“ را تأیید می‌کند و گزارش پیشرفت ‌کار، نرخ بازده، و دیگر اطلاعات مالی طرح سرمایه‌گذاری را به‌ اطلاع دارندگان ”اوراق مشارکت“ می‌رساند. حسابرس می‌تواند در عین‌حال ”حسابرس“ شرکت ”ناشر“ هم باشد.

ماده 2- آن دسته از شرکت‌های سرمایه‌گذاری که هدف بنگاه‌داری و مدیریت شرکت‌های سرمایه‌پذیر را دنبال نمی‌کنند و صرفاً به خریدوفروش سهام و سایر اوراق بهادار با هدف کسب سود اشتغال دارند، مجاز به انتشار ”اوراق مشارکت“ نمی‌باشند.

ماده 3- پس از دریافت مجوز انتشار اوراق و امضای قراردادهای عاملیت، حسابرسی، ضمانت (در صورت وجود)، و امانت با طرف‌های مربوط، و انتشار اوراق و گردآوری وجوه، ”ناشر،“ ”عامل،“ ”حسابرس،“ ”ضامن“ (در صورت وجود) و ”امین“ کلیه‌ آثار و تعهدات ناشی از مقررات این آیین‌نامه و قراردادهای فی‌مابین را به ‌طور کامل پذیرفته، و نسبت به اجرای آن‌ها متعهد می‌باشند.